Положение о внутреннем контроле

                       ПОЛОЖЕНИЕ О СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 

                         ООО «ПРОМСТРОЙИЗОЛЯЦИЯ»                                      

г.Липецк 2015 г.    

Система внутреннего контроля ООО «Промстройизоляция»

Организация внутреннего контроля во многом определяется спецификой деятельности, осуществляемой ООО «Промстройизоляция» (далее - организация) и регулируется, как правило, отраслевыми и ведомственными нормативными и руководящими документами.

Общие требования

Общие требования, которые необходимо учитывать при организации внутреннего контроля, определены в законодательных и нормативных актах. Система внутреннего контроля — совокупность организационной структуры, методик и процедур, принятых руководством ООО «Промстройизоляция» в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности, которая включает в себя среди прочего, организованные внутри организации его силами надзор и проверку:

а) соблюдения требований законодательства;

б) точности и полноты документации бухгалтерского учета;

в) своевременности подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;

г) предотвращения ошибок и искажений;

д) исполнения приказов и распоряжений;

е) обеспечения сохранности имущества организации.

Функции внутреннего контроля выполняются:

• рабочей группой по антикоррупционной политике ;

• по решению общего собрания участников общества внешним аудитором. Объекты внутреннего контроля могут быть различными в зависимости от требований его руководства и (или) собственников.  

Функции внутреннего контроля включают:

а) проверки систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, их мониторинг и разработку рекомендаций по улучшению этих систем;

б) проверки бухгалтерской и оперативной информации, включая экспертизу средств и способов, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам;

в) проверки соблюдения законов и других нормативных актов, а также требований учетной политики, инструкций, решений и указаний руководства и (или) собственников;

г) проверки деятельности различных звеньев управления;

д) проверки наличия, состояния и обеспечения сохранности имущества экономического субъекта;

е) работу над специальными проектами и контроль за отдельными элементами структуры внутреннего контроля;

ж) оценку используемого экономическим субъектом программного обеспечения;

з) специальные расследования отдельных случаев, например подозрений в злоупотреблениях;

к) разработку и представление предложений по устранению выявленных недостатков, подачу рекомендаций по повышению эффективности управления.

Объективность внутреннего контроля

Объективность внутреннего контроля обуславливается степенью его независимости в структуре управления организации. Такая независимость обеспечивается тем, что контролирующий орган подчиняется и обязан представлять отчеты только назначившему его руководству и (или) собственникам и независим от руководителей проверяемых структурных подразделений.

Права рабочей группы

Для обеспечения эффективности работы внутреннего контроля рабочей группе предоставляются следующие права:

- проверять соответствие финансово-хозяйственных операций действующему законодательству;

- проверять правильность составления бухгалтерских документов и своевременность их отражения в учете;

- проверять наличие денежных средств, денежных документов и бланков строгого учета в кассе организации; 

- проверять все без исключения учетные бухгалтерские регистры;

- проверять планово-сметные документы;

- знакомиться со всеми учредительными и распорядительными документами (приказами, распоряжениями, указаниями администрации предприятия), регулирующими финансово-хозяйственную деятельность;

- знакомиться с перепиской организации с деловыми партнерами и физическими лицами (жалобы и заявления);

- обследовать производственные и служебные помещения (при этом могут преследоваться и цели, не связанные напрямую с финансовым состоянием организации: например, противопожарное состояние помещений или оценка рациональности используемых технологических схем);

- проверять состояние и сохранность товарно-материальных ценностей у материально ответственных и подотчетных лиц;

- проверять состояние, наличие и эффективность использования объектов основных средств; - проверять правильность оформления бухгалтерских операций, а также правильность начисления и своевременность уплаты налогов в бюджет и сборов в государственные внебюджетные фонды (в пределах компетенции внутренних аудиторов);

- истребовать от руководителей структурных подразделений и представителей администрации организации справки, расчеты и объяснения по проверяемым фактам хозяйственной деятельности;  

Обязанности рабочей группы

Одновременно с правами определяются и обязанности лиц, осуществляющих внутренний контроль. На членов рабочей группы возлагается ответственность за следующее:

- полнота и своевременность проведения проверок;

- обоснованность выводов по результатам проведенных проверок;

- обоснованность предложений по повышению эффективности производства, рационализации бухгалтерского учета и т.п.  

Планирование внутреннего контроля проводиться в соответствии с общими принципами проведения аудита, а также в соответствии со следующими частными принципами:

а) комплексность;

б) непрерывность;

в) оптимальность.

Принцип комплексности планирования предполагает обеспечение взаимосвязанности и согласованности всех этапов планирования: от предварительного планирования до составления общего плана и программы аудита. Принцип непрерывности выражается в увязке этапов планирования по срокам.

Принцип оптимальности заключается в том, что в процессе планирования обеспечивают вариантность планирования для выбора оптимального варианта общего плана и программы аудита.